В течение жизни каждый работающий сталкивается с необходимостью проверять начисленные ему суммы зарплаты, больничных листов, отпускных, различных пособий. А к моменту достижения пенсионного возраста необходимо также разбираться в том, как рассчитывается страховая, накопительная часть пенсии, пенсионные коэффициенты. Кроме этого, пенсионер может иметь право получать субсидию на оплату коммунальных услуг и различные виды налоговых вычетов. Необходимо знать формулы для расчета этих сумм, чтобы проверять, правильно ли была начислена пенсия или субсидия.
Как рассчитать сумму страховой пенсии?
Страховая пенсия по старости, которую получают все пенсионеры, достигшие определенного возраста и накопившие минимальный страховой стаж, рассчитывается по формуле:
ИПК x СИПК x КИПК + (ФВ x КФВ).
ИПК — это сумма пенсионных коэффициентов, которые гражданин успел накопить к моменту выхода на пенсию. В 2021 году эта сумма не должна быть меньше 21.
СИПК — это стоимость одного пенсионного коэффициента на дату назначения пенсии. Стоимость одного пенсионного коэффициента в 2021 году составляет 98,86 руб.
КИПК — это коэффициент, который повышает значение ИПК. Его применяют, если пенсионер применяет отсрочку при обращении за страховой пенсией. То есть, если пенсионер захочет сделать отсрочку на год, коэффициент будет равен 1,07. А, если он обратится за страховой пенсией только через 5 лет после положенного возраста, коэффициент будет больше и составит 1,45.
ФВ — это фиксированная выплата, то есть это та сумма, которую государство гарантирует выплатить гражданину в составе страховой пенсии. В 2021 году ее размер составляет 6 044,48 руб.
КФВ — это коэффициент, который повышает значение ФВ. Его применяют, как и в случае с КИПК, если пенсионер применяет отсрочку при обращении за страховой пенсией. Здесь также действует правило — чем больше лет прошло с момента отсрочки, тем выше будет коэффициент. Например, при отсрочке пенсии на год он будет равен 1,056, а если обратиться за страховой пенсией через 5 лет — 1,36.
Рассчитаем сумму страховой пенсии гражданина, который накопил 53 пенсионных балла и решил выйти на пенсию в 2021 году. Сумма его страховой пенсии будет равна 11 284,06 руб.
То есть, ИПК x СИПК x КИПК + (ФВ x КФВ) = 53 x 98,86 x 1 + (6 044,48 x 1).
А теперь рассчитаем размер страховой пенсии этого же гражданина, если он по достижении пенсионного возраста продолжит работать и отложит оформление пенсии на 2 года, то есть станет получать пенсию в 2023 году.
Допустим, к этому времени он накопит дополнительно 5 пенсионных баллов, размер СИПК и ФВ тоже увеличатся и станут равны соответственно 110,55 руб. и 6 759,56 руб. Кроме этого, при расчете размера пенсии будут применены повышающие коэффициенты, связанные с отсрочкой пенсии на два года. Они составят: 1,15 (КИПК) и 1,12 (КФВ). Таким образом, если гражданин решит отложить оформление пенсии на два года, ее размер в 2023 году составит 14 944,39 руб.
То есть, ИПК x СИПК x КИПК + (ФВ x КФВ) = 58 x 110,55 x 1,15 + (6 759,56 x 1,12).
Как рассчитать размер пенсионного коэффициента за год?
Будущему пенсионеру также важно уметь рассчитывать размер индивидуального пенсионного коэффициента, поскольку от него зависит сумма начисленной пенсии.
Величина ИПК рассчитывается за каждый календарный год и зависит от суммы отчислений страховых взносов в пенсионный фонд.
Размер ИПК за год определяется по формуле: (СВ год / НСВ год) x 10.
СВ год — это сумма страховых взносов, начисленных и уплаченных работодателем за конкретный год.
НСВ год — это нормативный размер страховых взносов за конкретный год. Он зависит от предельной величины базы для начисления страховых взносов, которая меняется с каждым годом.
Рассмотрим пример. В течение года, предшествующего оформлению пенсии, у гражданина был оклад в размере 40 000 руб. Таким образом, за прошлый 2020 год он заработал 480 000 руб. (40 000 руб. x 12).
Размер НСВ в 2020 году составил 206 720 руб.:
НСВ = (размер предельной базы) x (16 % / 100) = 1 292 000 x (16 % / 100).
Размер отчислений в пенсионный фонд, которые сделал работодатель в течение 2020 года, составил:
СВ = 480 000 руб. x (16 % / 100) = 76 800 руб.
Таким образом, размер ИПК этого пенсионера за 2020 год будет равен 3,72.
ИПК за 2020 год = (СВ за 2020 год / НСВ за 2020 год) x 10 = (76 800 / 206 720) x 10 = 3,72.
Как рассчитать сумму накопительной пенсии?
В определенный период времени (с 2002 по 2013 год) страховые взносы, которые перечислял работодатель в пенсионный фонд, были поделены на страховую и на накопительную часть будущей пенсии. С 2014 года этот порядок изменился. Теперь взносы идут только на страховую часть пенсии, но накопительную часть тоже можно увеличивать за счет дохода, полученного от инвестирования пенсии.
Размер ежемесячной накопительной части пенсии, которую пенсионер может получать уже сейчас, можно рассчитать по формуле:
НП = ПН / Т.
ПН — это размер пенсионных накоплений на дату назначения пенсии.
Т — количество месяцев выплаты НП на текущий год.
Например, в 2021 году количество месяцев выплаты НП равно 264.
Рассмотрим пример.
Размер пенсионных накоплений на дату назначения пенсии составил 425 000 руб. Поскольку гражданин обратился за оформлением пенсии в 2021 году, количество месяцев выплаты НП составило 264 месяца. Таким образом, величина ежемесячной выплаты накопительной части его пенсии составит 1 609,85 руб.:
НП = 425 000 руб. / 264 = 1 609,85 руб.
Если пенсионер обратится за накопительной пенсией позже, ежемесячная сумма выплат станет больше, потому что уменьшится период. Но законом установлен минимальный период выплат, который не может быть меньше 168 месяцев.
Как рассчитать размер субсидии на оплату коммунальных услуг?
Некоторые пенсионеры могут иметь право получать субсидию на оплату коммунальных услуг, если эти расходы превышают размер максимально допустимой доли расходов в общем доходе семьи.
Размер субсидии определяется размером расходов на коммунальные услуги, нормативной площадью жилого помещения, региональным стандартом максимально допустимой доли этих расходов в общем доходе семьи (Постановление Правительства РФ от 14.12.2005 № 761).
Рассмотрим пример.
Семья состоит из двух пенсионеров, которые живут в квартире площадью 43 м₂. Общий семейный доход составляет 24 000 руб. Ежемесячно на оплату коммунальных услуг пенсионеры тратят 7 500 руб.
Допустимая доля расходов на коммунальные услуги в регионе их проживания составляет 22 %. Норматив жилой площади на одного члена семьи составляет 22,5 м₂, исходя из того, что семья состоит из двух человек. Ежемесячный региональный стандарт стоимости коммунальных услуг на одного члена семьи в отопительный сезон составляет 4 076 руб., исходя из того, что семья состоит из двух человек.
Итак, доля расходов семьи на коммунальные услуги составляет 31,25 %:
(7 500 руб. / 24 000 руб.) x 100 = 31,25 %. Ее размер превышает допустимую долю расходов на коммунальные услуги, установленную в их регионе. На каждого члена семьи приходится 21,5 м₂, что меньше регионального норматива жилой площади на одного члена семьи (22,5 м₂).
Таким образом, мы выяснили, что семья пенсионеров имеет право претендовать на получение субсидии.
Размер субсидии, которая положена этой семье, можно рассчитать по формуле:
(стандарт стоимости КУ x количество членов семьи) — общий доход семьи x (норма расходов на КУ / 100) = (4 076 руб. x 2) — 24 000 x (22 / 100) = 2 874 руб.
Таким образом, в течение всего отопительного сезона семья пенсионеров может рассчитывать на ежемесячную субсидию в размере 2 874 руб.
Как рассчитать сумму налогового вычета на лечение?
Если пенсионер продолжает работать, получая официальный доход, и пользуется платными медицинскими услугами, он сможет получить налоговый вычет за лечение. Важным условием является то, что работодатель пенсионера должен уплачивать за него НДФЛ в размере 13 %.
Для того, чтоб получить право на вычет в следующем году, необходимо в течение всего текущего года собирать документы и чеки, подтверждающие факт получения платных медицинских услуг.
Например, общая сумма дохода пенсионера за прошлый год составила 480 000 руб. Из этой суммы его работодатель удержал НДФЛ в размере 13 %. Годовая сумма налога составила 62 400 руб. (0,13 x 480 000 руб.).
В прошлом году пенсионер прошел лечение в частной медицинской клинике на общую сумму 36 000 руб.
Затем пенсионер подал заявление на налоговый вычет. Сумма его годового дохода была уменьшена на сумму лечения. А НДФЛ был начислен уже с остатка от этой суммы. Таким образом, годовая сумма налога уменьшилась. То есть:
(480 000 руб. — 36 000 руб.) x 0,13 = 57 720 руб.
А сумма той переплаты, которая образовалась, будет возвращена пенсионеру. То есть:
62 400 руб. — 57 720 руб. = 4 680 руб.
Законодательство постоянно изменяется. Информация на этой странице предназначена только для ознакомления и не является практическим руководством, отражает мнение автора на момент написания и может быть неактуальной на момент прочтения.
