Граждане, владеющие земельными участками, должны платить налог на землю. Поэтому важно знать порядок его оплаты, категории лиц, освобождённых от неё, и изменения этого года в налоговом законодательстве.
Земельный налог для физических лиц – что изменилось
Важные изменения в определении ставки земельного налога были приняты в 2016 году. Тогда это стало задачей местной администрации. Налог на землю, как был, так и остался одним из важнейших платежей в бюджет — полученные средства потом идут на развитие инфраструктуры. Однако, несмотря на большое значение этого налога, есть категории земель, за которые платить не нужно. К ним относятся:
- Водные объекты в государственной собственности;
- Участки с многоквартирными домами;
- Лесной фонд;
- Участки, на которых расположены особо ценные объекты;
- Земли, которые были ограничены или изъяты из оборота.
Дополнять этот список может муниципалитет. Например, с целью снизить налоговое бремя на важные для региона предприятия.
Помимо назначения налогового платежа изменился и порядок его расчёта. Раньше сумму платежей определяли на основании инвентаризационной стоимости земли, сейчас – на основании кадастровой. Это повысило стоимость земли, а значит, и размер налога в среднем на 100%. В связи с этим было решено поэтапно увеличивать сумму выплат, на 20% ежегодно. В результате, только к 2020 году налог на землю достигнет максимального уровня.
Срок и порядок оплаты земельного налога
Для расчёта налога берётся кадастровая стоимость участка на 1 января отчётного года.
Самостоятельно рассчитывать налог не нужно, налоговая служба присылает квитанцию на его уплату с указанием суммы и реквизитов. Ставка налога, на данный момент, равна 0,3% от стоимости земли. Такая ставка применяется к следующим видам земель:
- Садовых участков и огородов, которые используются в личных некоммерческих целях;
- Сельскохозяйственных земель;
- Участков под многоквартирным домом, разделённым между собственниками квартир пропорционально их площади;
- Участков, на которых расположены инженерные сети или которые используются в нуждах государства.
Остальные типы земель облагаются налогом по ставке 1,5%. Также законом разрешено установление дифференциальной ставки в конкретных случаях.
Если налог начислен неправильно, плательщик ответственности не понесёт, так как расчётами занимаются работники налоговой службы.
Налоговый период – календарный год. Срок оплаты определяется местными органами власти. Для Москвы и Санкт-Петербурга установлена дата 1 ноября. До этого времени нужно заплатить земельный налог. Уведомление об этом присылают за месяц до указанной даты.
Если у плательщика есть сомнения по поводу правильности начисления налога, он должен проверить кадастровую стоимость и пересчитать всё самостоятельно. Информацию из кадастра можно получить в Росреестре или МФЦ, в виде выписки из ЕГРН.
При отсутствии кадастровой информации в регистрирующих органах, нужно писать заявление в БТИ с просьбой произвести её расчёт. Дополнительно придётся предоставить паспорт и документы, устанавливающие права собственности на этот участок.
Кто освобождается от уплаты земельного налога
Некоторые граждане не платят налог на землю. Это связано с перечнем льгот, определённых местным и федеральным законодательством. Освобождены от уплаты земельного налога:
- Герои России и СССР;
- Герои труда;
- Полные кавалеры орденов Славы и Трудовой Славы;
- Ветераны ВОВ и приравненные к ним лица;
- Пострадавшие от радиационных катастроф;
- Организаторы крестьянско-фермерских хозяйств (освобождаются на пять лет с момент организации хозяйства);
- Занятые народными промыслами.
Кроме этого перечня, льготы применяются к инвалидам, многодетным семьям и ветеранам труда. С начала 2019 года получить такую льготу стало немного проще. Ранее нужно было предоставить документы, доказывающие право на льготу. Сейчас достаточно указать их реквизиты в заявлении.
Инвалиды
Граждане, имеющие первую группу инвалидности или признанные инвалидами детства, получают льготу на оплату земельного налога в размере 10 000 рублей. Эта льгота определена федеральным законодательством. Инвалиды второй группы могут получить льготу по решению местных властей.
В любом случае инвалид может применить льготу только по отношению к одному участку в его собственности. Для этого он должен написать заявление в налоговой службе по месту расположения земли. Дополняют заявление документы, которые подтверждают право на льготу.
Отмена инвалидности или окончание срока её действия автоматически лишают права на получение льготы.
Ветераны труда
Получение льготы обладателями данного звания зависит от того, на каком уровне оно было присвоено. Если гражданин ветеран труда федерального уровня, то он получает льготу по закону. Если же звание относится к конкретному региону, например, ветеран труда Ленинградской области, то решение о предоставлении льготы находится в ведении местных властей.
Размер льготы для таких граждан равен 10 000 рублей. В отличие от инвалидов, она предоставляется бессрочно, на основании заявления в ФНС.
Многодетные семьи
Федеральных льгот на уплату земельного налога многодетными семьями нет. Но местные муниципалитеты имеют право установить такие льготы. Также на региональном уровне определяют, какую семью считать многодетной. В некоторых частях РФ это семьи с тремя детьми, в других – с четырьмя.
Бывают случаи полного освобождения семьи от выплаты такого налога.
В этой системе начисления налога на земельный участок пока изменений не планируется. Если же возникают сложности и спорные ситуации при оплате налога, стоит обратиться к опытному юристу.
Законодательство постоянно изменяется. Информация на этой странице предназначена только для ознакомления и не является практическим руководством, отражает мнение автора на момент написания и может быть неактуальной на момент прочтения.
