Налоговые вычеты для семей с детьми в 2024 году

Появление ребенка в семье сопряжено не только с большим количеством трат, но и позволяет родителям существенно экономить на налогах. Так, получая налоговые вычеты, мать и отец могут уплачивать НДФЛ в меньшем объеме. Как правило, для этого сначала нужно потратиться, а уже затем можно будет вернуть часть средств. Однако есть такие вычеты, которые уменьшают налог даже без расходов, работая вне зависимости от трат родителей. И подчас они позволяют россиянам экономить по несколько сотен тысяч рублей.

В этой статье мы поговорим о тех вычетах, на которые смогут рассчитывать родители в 2024 году. В ряде ситуаций они помогают как снизить, так и вовсе не платить НДФЛ.

Получение стандартного вычета

Ежемесячно этот вид вычета позволяет уменьшить налогооблагаемый доход обоих родителей. То есть, при наличии ребенка мама и папа будут платить НДФЛ в меньшем объеме. Как правило, вычет можно получать до тех пор, пока детям не исполнится 18 лет. Если же они проходят очное обучение, то получение вычета может быть продлено до тех пор, пока студент не достигнет 24-летия.

Сумма возврата растет пропорционально количеству детей. Кроме того, родители детей-инвалидов могут получить больше. Право на вычет пропадает тогда, когда доход получателя с начала года превысит 350 тысяч рублей. В следующем году все возобновляется.

Рассмотрим, на какие суммы вычета могут претендовать родители с детьми:

1. Если в семье растет один ребенок, то мать, отец и их супруги могут получить по 1400 рублей вычета. То есть, ежемесячная экономия составляет 182 рублей.
2. Если в семье двое детей, то за каждого из них родители смогут получить вычет по 1400 рублей.
3. Вычет за третьего и каждого последующего ребенка составляет 3 тысячи рублей. Соответственно, в месяц удастся сэкономить 390 рублей.
4. Лица, воспитывающие ребенка с инвалидностью, дополнительно к обычному вычету может получить 12 тысяч рублей. Речь идет о родителях, их супругах и усыновителях. Экономия в месяц в данном случае составит 1560 рублей. Если же ребенка воспитывают попечители, опекуны, приемные родители и их супруги, то сумма вычета составит 6 тысяч рублей, а экономия – 780 рублей, соответственно.

Следует понимать, что речь идет о возврате 13% от оговоренных сумм. Поэтому окончательная выгода от 1400 рублей и составляет 182 рубля.

На детей с инвалидностью вычет полагается дополнительно к основной сумме. И если такой ребенок является первым, то для его родителей общая сумма вычета составит 13,4 тысяч рублей.

Особенности получения вычета

За вычетом следует обращаться к работодателю. Для этого нужно подать заявление. Если же вы не написали заявление на работе, то указать вычет можно и в декларации. Например, если вы являетесь официально безработным, но продали квартиру, и решили отчитаться об этом доходе.

Вычет на работе будет сразу учитываться при расчете налога. Экономию же заявителю выплатят вместе с заработной платой. Подавать декларацию необходимо по окончании года. Для этого потребуются следующие бумаги:

• свидетельство о браке;
• свидетельство о рождении;
• справка об инвалидности.

Получение вычета на обучение несовершеннолетнего

Оплачивая обучение ребенка, родители могут вернуть до 13% от суммы НДФЛ. Но для этого должны совпасть следующие условия:

1. Обучение было оплачено по очной форме.
2. Ребенок не достиг 24-летнего возраста.

Следует понимать, что возврат налога осуществляется именно родителям, для чего используется их зарплата и иные доходы. На данный вид вычета установлен лимит, который составляет 50 тысяч рублей в год на ребенка. При этом, он действует не на каждого родителя, а на обоих.

Такой вид вычета не суммируется с личным вычетом родителя за обучение, составляющим 120 тысяч рублей. Таким образом, отец может сначала получить вычет в размере 13% от суммы, потраченной на обучение сына (из лимита в 50 тысяч), а затем – оформить возврат за свою автошколу, ведь для этого существует отдельный лимит.

Поскольку максимальная сумма вычета на обучение составляет 50 тысяч, то на руки можно будет получить до 6,5 тысяч рублей. То есть, даже если обучение стоило дороже, вы все равно получите 50 тысяч максимум.

Особенности получения

Для получения вычета, можно воспользоваться одним из следующих способов:

1. Обратиться к работодателю в текущем году.
2. Подать декларацию в следующем году.

Если вы в 2022 году платили за обучение и не подали в тот же год заявления работодателю, то и налог можно будет вернуть исключительно по декларации. Подать ее можно в 2023, 2024 и 2025 годах, поскольку срок давности составляет три года.

Рассмотрим и другой вариант. Допустим, вы в 2023 году оплатили обучение. Вы можете взять в налоговой уведомление и отнести его работодателю. Так вам удастся избежать уплаты налога, который будет возвращен вместе с заработной платой.

Чтобы подтвердить право на вычет, необходимо предоставить следующие документы:

• справку об очной форме обучения;
• лицензию образовательной организации;
• договор на обучение;
• свидетельство о рождении ребенка;
• платежные документы, выданные на имя родителя.

Получение вычета на лечение ребенка, ДМС и лекарств

Родители могут вернуть НДФЛ из бюджета, когда они платят за лечение или обследование несовершеннолетнего, а также покупают ему лекарства. Отметим, что в случае с лечением, отдельный лимит на детей отсутствует. Расходы будут включены в общий лимит социального вычета, сумма которого составляет 120 тысяч рублей в год. Речь идет об общей сумме, как для лечения, так и за приобретение лекарств и ДМС.

Отсутствует лимит лишь у дорогостоящего лечения. В данном случае в справе об оплате медуслуг будет проставлен код «2». Это означает, что возврат налога возможен со всей суммы, даже если в год было потрачено 300 или 400 тысяч рублей.

Важно понимать, что платные медуслуги для вычета должны быть указаны в официальном перечне. При этом важно, чтобы лекарства назначались врачом.

Итак, возврат с расходов на обычное лечение ребенка составляет не более 15,6 тысяч рублей в год. Если же лечение дорогостоящее, то на него лимиты не распространяются. Здесь можно вернуть стандартные 13% от любой суммы.

Особенности получения

Здесь ситуация обстоит так же, как и с расходами на обучение несовершеннолетних. Можно получить вычет как через работодателя в том году, когда была оплачена операция или прием у врача, так и по декларации, когда год закончится.

Нужно будет подготовить следующие бумаги:

• лицензия;
• договор с клиникой;
• свидетельство о рождении ребенка;
• справка об оплате медуслуг.

Иногда вычет предоставляется по расходам на ДМС. В таких случаях потребуется договор со страховщиком. Если хотите получить вычет за покупку лекарств, то назначение нужно будет подтверждать рецептом от врача, а расходы – чеками.

Получение вычета за пенсионные взносы на имя детей

Родители вправе вносить добровольные пенсионные взносы за своих детей. И именно с этих сумм можно впоследствии получить налоговый вычет.

Для социального вычета действует лимит в 120 тысяч рублей. Здесь важно, чтобы договор был заключен в пользу несовершеннолетнего.

Детей страхуют по следующим договорам:

1. По договору добровольного пенсионного страхования со страховой организацией страхуют детей-инвалидов, в том числе и тех, которые находятся под опекой и являются усыновленными.
2. По договору негосударственного пенсионного обеспечения с НПФ – остальных детей, включая усыновленных.

Особенности получения

Поскольку вычет возможен с суммы в 120 тысяч рублей, то максимальный возврат составляет 15,6 тысяч рублей за год. В эту сумму входят и другие платежи, учитываемые в социальном вычете (например, на покупку лекарств и лечение). Следует помнить, что подобные расходы имеют общий годовой лимит.

Получить вычет можно стандартным способом – по декларации или через работодателя. Заявителю нужно будет собрать такие бумаги:

• платежные документы;
• договор;
• подтверждение родства.

Получение вычета за добровольное страхование жизни несовершеннолетнего

Родители могут оформить своему ребенку полис страхования жизни. Стандартный срок его действия составляет 5 лет. И это минимальный срок, за который можно получить полис. То есть, застрахованным лицом является ребенок, а налоги за полис должны платить его родители.

В данном случае ситуация обстоит ровно так же, как и с другими вычетами. Сэкономить можно ровно 13% от стоимости полиса. В рамках социального вычета предусмотрен общий лимит на все расходы. Исключение составляют: дорогостоящее лечение и обучение детей. Соответственно, можно будет вернуть не более 15,6 тысяч рублей НДФЛ ежегодно.

Особенности получения

Получать вычет по расходам на добровольное страхование жизни можно как у работодателя по соответствующему уведомлению, так и при подаче декларации в налоговую. Здесь схема получения стандартна.

Если родители купили недвижимость и сделали ребенка собственником

Купив ребенку жилье (целиком или долю), мать и отец претендуют на получение вычета от суммы расходов. В данном случае все работает как обыкновенный имущественный вычет при покупке жилья.

Чтобы лучше разобраться в этом вопросе, рассмотрим ситуацию. Допустим, мама приобрела квартиру стоимостью 2 миллиона рублей, разделив право собственности поровну с 10-летним сыном, при этом она оплатила всю сумму. Долей сына будет право на 1/2 квартиры. Для получения имущественного вычета необходимо подтвердить право собственности, но в данном случае оно у сына – на половину жилья. Однако мама может включить стоимость всей квартиры в свои расходы, ограничиваясь лимитом в 2 млн рублей. Как результат, она получит возврат 260 тысяч рублей НДФЛ. Важно отметить, что сын не потеряет право на вычет в будущем, когда станет взрослым и приобретет собственное жилье. Это позволит маме сэкономить на налоге, несмотря на то, что она владеет лишь половиной квартиры.

Особенности получения

С использованием имущественного вычета на долю ребенка, каждый родитель может вернуть 13% от расходов на приобретение квартиры. Лимит вычета при покупке жилья для каждого родителя составляет 2 миллиона рублей, и доля ребенка не увеличивает эту сумму. В итоге, родитель не получит возврат более 260 тысяч рублей налога при приобретении жилья как для себя, так и для детей. Если стоимость доли родителя и ребенка превышает 2 млн рублей, общая сумма возврата все равно не превысит 260 тысяч рублей.

Расходы на долю ребенка добавляются к расходам родителя на свою долю, и вся сумма может быть использована как обычный имущественный вычет. Возврат налога будет осуществлен через работодателя или по декларации.

Получение вычета при продаже жилья, купленного с использованием маткапитала

Приобретая квартиру на средства маткапитала, родители обязаны выделить доли своим детям. Как правило, это делается на безвозмездной основе – например, посредством оформления договора дарения. И если такое жилье продается ранее минимального срока, то выходит следующее: дети продают свои личные доли, несмотря на отсутствие расходов на их приобретение.

Эта особенность приводила к тому, что семьи теряли сотни тысяч рублей. При продаже к вычету можно было принять лишь пропорциональную часть, составляющую от миллиона рублей. Поэтому, если ребенок владел 1/10 часть жилья, то он мог уменьшить доход от продажи на 100 тысяч рублей. А с разницы уже нужно было платить НДФЛ.

Ситуация изменилась в 2019 году, когда семьям разрешили учитывать расходы родителей при продаже детских долей. Такая поправка заработала задним числом – с 2017 года. Те семьи, которые заплатили с продажи детских долей налог, могли заявить имущественный вычет, вернув деньги из государственного бюджета. Те же семьи, которые только планируют продать жилье, могут использовать вычет для того, чтобы уменьшить налог.

Особенности получения

Используя новый вычет, семья может получить стандартную 13-процентную экономию от стоимости детских долей. Рассмотрим пример, где родители потратили 3 миллиона рублей на квартиру, выделив двоим детям по ¼ доли. Через год квартиру продали, выручив те же 3 миллиона. В данном случае имущественный вычет позволит семье не платить налог, ведь доход от продажи детских долей можно уменьшить на расходы родителей.

При продаже квартиры, имущественный вычет необходимо заявлять в декларации. Когда жилье было продано ранее минимального срока владения, необходимо указывать расходы на покупку и доход от продажи.

По общим правилам, каждый член семьи подает отдельную декларацию, в том числе и дети. Но по факту этим занимаются родители – подают декларации от имени каждого ребенка. Чтобы подтвердить расходы, потребуется приложить платежные документы.

Вычет, если продали одно жилье и купили другое

При покупке квартиры использовать вычет можно при наличии доходов, с которых платится НДФЛ по 13-процентной ставке. Как правило, речь идет о заработной плате. Мать и отец платят НДФЛ на работе, затем приобретают жилье и забирают ранее уплаченный налог при помощи вычета. У детей же подобные расходы отсутствуют, несмотря на наличие доли в квартире (а иногда жилье и вовсе целиком принадлежит ребенку).

Семья имеет возможность продать жилье, в котором есть доля ребенка, купив взамен новое. Также несовершеннолетний может продать квартиру самостоятельно. Например, унаследовав ее от умершего родителя, бабушки или дедушки. И с точки зрения ФНС, ребенок будет самостоятельно заниматься куплей-продажей недвижимости. И он должен будет заплатить НДФЛ с продажи.

Например, при разводе отец подарил свою квартиру 15-летнему сыну. Ранее даритель купил это жилье, но документов, подтверждающих сумму покупки, у него не было.

Ребенок жил в подаренной квартире с мамой, а спустя пару лет решил продать эту недвижимость и переехать в другой район. В этом случае сын должен будет заплатить НДФЛ в размере 13% с продажи квартиры. Допустим, объект удалось продать за 2,2 миллиона рублей. Тогда несовершеннолетний собственник должен будет отдать от этой суммы налог в размере 156 тысяч рублей.

В том же году сын приобретает другое жилье. Технически покупку совершает его мать, действующая в его интересах. Для этой сделки требуется также разрешение органов опеки.

Стоимость новой квартиры составляет 3 миллиона рублей. Здесь ребенку выделяется доля, соответствующая его вложению – стоимостью 2,2 миллиона.

Теперь, чтобы избежать уплаты налога с продажи, мама должна подать декларацию от имени своего сына. В ней следует указать доход от продажи одного жилья вместе с расходами на приобретение другого.

С продажи квартиры при этом должен быть начислен налог, составляющий 156 тысяч рублей. При покупке же жилья на имя ребенка, он сможет воспользоваться личным имущественным вычетом, который будет таким же, как и у взрослых. А все потому, что он не зависит от возраста и предоставляется всем гражданам, которые совершали сделки.

Таким образом, государство должно предоставить ребенку вычет с покупки доли в новой квартире. Его размер в данном случае будет максимальным – 260 тысяч рублей. Однако несовершеннолетний собственник не заплатил столько налога. При этом, у него имеются начисленные ранее 156 тысяч налога. И маме этого ребенка не придется выплачивать этот НДФЛ, поскольку он полностью перекроется имущественным вычетом.

О сумме экономии

Здесь все зависит от стоимости квартир, которые вы продали и купили. Речь может идти, как о 200 тысячах рублей, так и о 5 тысячах. Если же вы и вовсе не знаете о том, что вам полагается вычет, то вам придется платить налог с продажи в полном объеме. Но вы можете по закону не делать этого даже в том случае, если ребенок на данный момент является нетрудоустроенным, а потому не возвращает налог с зарплаты.

Особенности получения

Если жилье было куплено и продано в течение одного года, то вычеты об этом заявляются в одной декларации. Этот документ нужно заполнять на имя несовершеннолетнего, используя тот же принцип, которым руководствуются взрослые. Чтобы подтвердить расходы и права на вычет при покупке, необходимо приложить стандартный пакет бумаг.

Не получится зачесть налоги в том случае, если вы продали квартиру, а новую приобрели в следующем году. В таком случае НДФЛ останется в бюджете. При этом, ребенку предоставят имущественный вычет при покупке квартиры только после того, как он получит облагаемый НДФЛ доход.

Получение вычета при продаже унаследованного или подаренного жилья

Ребенок может продать квартиру, полученную по наследству или в дар. Если продажа такого жилья произойдет до истечения минимального срока владения, то получится, что хотя собственник и получил доход, он не сможет уменьшить его на расходы. А все потому, что своих собственных денег при покупке такого жилья он не тратил.

Уменьшить доход можно только на стандартный вычет в размере 1 миллион рублей. В данном случае, подтверждать расходы на покупку объекта не придется.

В 2019 году появилось еще два вида имущественного вычета при продаже жилья. Помимо взрослых, воспользоваться ими могут и дети. Рассмотрим эти вычеты подробнее:

1. Продав подаренную квартиру, гражданин может использовать вычет в сумме, с которой был заплачен налог с дарения. Начисляется этот вычет тогда, когда объект был подарен не близким родственником. Например, долю в квартире подарила племяннику тетя. Тогда он должен будет заплатить налог при дарении. Впоследствии, при продаже он вычтет из стоимости жилья ту сумму, с которой ранее был уплачен НДФЛ. Следует понимать, что у семьи не будет двойного налога, как это было ранее.
2. Когда продается квартира, подаренная или оставленная в наследство близким родственником, собственник сможет уменьшить доходы на расходы этого самого родственника. Рассмотрим пример: дедушка подарил своему внуку квартиру, стоимость которой составляет 2 миллиона рублей. Родители мальчика продали это жилье, выручив 2 миллиона от сделки. В данном случае налог с продажи платить не придется, несмотря на то, что малолетний собственник не потратил на покупку жилья ни копейки. А все потому, что доход будет уменьшен на расходы дедушки. Для этого нужно иметь бумаги, которые подтверждают, что даритель купил жилье и потратил на него определенную сумму.

О получении вычета

Сумма экономии в данном случае стандартна – 13% от той суммы, которую продавец выручил от сделки. И если бы новый вычет не ввели, то мальчик из вышеописанного примера должен был бы отдать 130 тысяч рублей в бюджет. Такая сумма набежала бы при использовании стандартного вычета, который составляет 1 миллион рублей. Расчет вычета выглядел бы следующим образом: (2000000 – 100000) х 13%. И поскольку у ребенка своих денег нет, то платить 130 тысяч пришлось бы его родителям. Однако по новым правилам делать этого не придется, ведь доходы внука будут уменьшены на расходы дедушки.

Чтобы получить вычет, нужно приложить к декларации на продажу жилья бумаги, подтверждающие расходы наследодателя или дарителя на покупку объекта недвижимости. Далее все делается как обычно: нужно задекларировать расходы, после чего – заявить имущественный вычет в сумме расходов на покупку жилья.

Налог следует платить с разницы, но иногда он полностью погашается суммой расходов. От имени ребенка декларацию должны подавать мать и отец.

Законодательство постоянно изменяется. Информация на этой странице предназначена только для ознакомления и не является практическим руководством, отражает мнение автора на момент написания и может быть неактуальной на момент прочтения.